Открыть меню
Бесплатная консультация юриста: +7(499)653-60-72 доб.787, +7(812)426-14-07 доб. 268


Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета


Кто в 2018 году должен уплачивать налог на имущество? Какие объекты не участвуют в налогообложении? Существуют ли льготы, скидки для плательщиков и кто попадает в данную группу? Какая установлена налоговая ставка и многое другое подробно….

 

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте. Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

 

С точки зрения законодательных документов, налог на имущество с юридических лиц полностью регламентирован в главе 30 НК РФ ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 года с недавними корректировочными изменениями от 29.12.2017 года.

Плательщиками налога признаются юридические лица или организации, на балансе которых числится имущество движимое или недвижимое, собственно с него и производится расчет и уплата. Устанавливают налоговую ставку для организаций и юр. лиц — региональные власти, таким образом, размер и порядок отчисления также контролируется данными органами.

Кто является плательщиком налога?

Плательщиками в данном случае признаются организации и юридические лица, на балансе которых учитывается движимое или недвижимое имущество как объект налогообложения. Статья 374 НК РФ с 1 по 3 пункты описывает данные случаи.

Объект может быть передан на временное пользование, доверительное управление, включенное в совместное участие или полученное по концессионному соглашению.

Иностранные предприятия, имеющие представительства на территории РФ для ведения предпринимательской деятельности, уплачивают налог с недвижимого имущества находящегося в собственности, и получено по концессионному соглашению.

Также уплачивать налог на имущество должны лица, имеющие в собственности имущество включенные в учет с 2013 года.

Учитываемые объекты на балансе должные состоять в группе ОС (основные средства) или доходные вложения в материальные ценности.

Объекты не участвуют в налогообложении

Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует, какие объекты не участвуют в налогообложении:

Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета

Определяем порядок налоговой базы

Порядок налоговой базы регламентируется статье 376 НК РФ. Плательщик самостоятельно определяет налоговую базу.

Для того чтобы сделать расчет суммы налога на имущество в 2018 году, необходимо определить среднегодовую остаточную стоимость налогооблагаемого объекта.

Остаточная стоимость имущества, это первичная стоимость движимого или недвижимого объекта за вычетом амортизации в результате эксплуатации.

Налог. база = Σ ст-ти на 1 число каждого месяца + ст-ть на крайний день в отч. пер. / 13

Чтобы корректно рассчитать среднегодовую стоимость, необходимо плюсовать стоимость имущества за вычетом амортизации на 1 число каждого месяца в отчетом году и разделить на количество месяцев в году и прибавим одну единицу (делится на 13).

Пример нахождения среднегодовой стоимости:

Рассчитаем налоговую базу по кварталам. У вас за каждый месяц в отчетном году рассчитаны суммы.

  1. Расчет налоговой базы за 1 квартал: суммируются суммы с января по апрель, делим на 4.
  2. Определение налоговой базы за 2 квартал (полугодие): суммируются суммы с января по июль текущего года, делится на 7.
  3. За третий квартал (девять месяцев): суммируется с января по октябрь, полученную сумму делим на 10.
  4. Годовой отчетный период: суммируем суммы с января по декабрь на первое число, плюс остаточную стоимость на конец декабря — 31 число и делим на 13.

Налоговая ставка для плательщиков

Установление налоговой ставки на имущество прописано в статье 380 Закона РФ. Максимальная ставка налога не должна составлять больше 2,2%.

В виду того, что налог на имущество является региональным, соответственно и размер ставки в каждом субъекте свой, но повторюсь не выше максимально установленной.

Налоговые льготы при уплате налога

Законодательством предусмотрены льготы для налогоплательщиков в рамках статьи 381 НК РФ. Рассчитывать на льготу при уплате налога с объекта в РФ могут следующие организации:

  • Фармацевтические учреждения, участвующие в производстве лекарственных препаратов в налогооблагаемом объекте;
  • Имущество, используется компаниями, связанными с религиозной деятельностью;
  • Имущество, используемое для лечения, реабилитации и других видов деятельности, связанных с инвалидами;
  • Организации, имеющие отношение к уголовной и исполнительной системе, которые используют имущества для возложения на них функций;
  • Имущество, используемое для адвокатской и юридической деятельности;
  • Имущество, используется для проведения научных работ.

Формула и пример расчет налога на имущество на 2018 год

Для того чтобы рассчитать налог на имущество за отчетный квартал необходимо понимать, во внимание будут браться суммы по кадастровой стоимости или же по остаточной.

Остаточную стоимость мы рассматривали выше по тексту. Что касается уплаты налога по кадастровой стоимости, следует уточнять, осуществил ли данный субъект РФ переход.

Формула для расчета по остаточной стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая остаточная стоимость * налоговую ставку

Формула для расчета по кадастровой стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая кадастровая стоимость * налоговую ставку

Как снизить кадастровую стоимость:

Как же рассчитать налог на имущество за год?

Из чего складывается расчет налога:

  • Рассчитать среднегодовую остаточную стоимость или среднегодовую кадастровую стоимость;
  • Налоговая ставка: для каждого субъекта устанавливается своя ставка, максимальная — 2,2%.

Пример:

Организации необходимо рассчитать налог на имущество за год. Остаточная сумма на начало каждого месяца в году следующая:

Месяц Остаточная сумма
 1 января 55000
1 февраля 54000
1 марта 53000
1 апреля 52000
1 мая 51000
1 июня 50000
1 июля 49000
1 августа 48000
1 сентября 47000
1 октября 46000
1 ноября 45000
1 декабря 44000
31 декабря 43000
  • Для начала рассчитаем среднегодовую остаточную стоимость:

(55000+54000+53000+52000+51000+50000+49000+48000+47000+46000+45000+44000+43000 / 13 = 637000 рублей

  • Возьмем для расчета налоговую ставку 2%:

637000 * 2% = 12740 рублей составит налог на имущество за 2017 год.

За несоблюдение требований санитарных норм организацию могут привлечь к ответственности, далее об этом здесь

Сроки уплаты

Налоговый период для налогоплательщиков рассчитываемых сумму налога на имущество по остаточной стоимости является: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговый период по кадастровой стоимости: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Расчеты по авансам по налогу на имущество сдаются, если субъект РФ устанавливает такие периоды:

  • За 1 квартал – 03.05.2018 года;
  • За полугодие – 30.07.2018 года;
  • За 9 месяцев – 30.10.2018 года.

Какую ответственность несет главный бухгалтер после увольнения за нарушения и какой срок, читайте далее

Для сдачи отчетности:

Отчетность для ИП на системе УСН сроки для сдачи, штрафы и многое другое — подробнее

Отчетность для ИА на ОСНО, сроки сдачи, ответственность и т.д. — читать здесь

Новый бланк декларации по транспортному налогу — скачать

Декларация 3НДФЛ, подробное заполнение и сроки сдачи — здесь

Процедура получения выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сроки, госпошлина и многое другое — подробно

Образец заявления для получения выписки из ЕГРЮЛ — скачать

Юридическая консультация!

У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

Консультация юриста совершенно бесплатна!

Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас:

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 Ваши документы · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru